2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.15

B.0.13

C.0

D.0.18

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（4）:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套產(chǎn)品的銷售額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（萬元）

2、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（　）?！締芜x題】

A.物業(yè)管理

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項B屬于咨詢服務(wù)；選項C屬于增值電信服務(wù)。

3、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（    ）萬【客觀案例題】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(萬元)。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

6、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

B.在累進稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率

E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩和

正確答案:D、E

答案解析:定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的。

7、下列有關(guān)土地增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不做調(diào)整

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用核算。

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

9、某進出口公司從韓國進口150輛小轎車，每輛到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費稅稅率為5%，該公司應(yīng)納的增值稅和消費稅合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.241.85

B.258.02

C.289.56

D.255.79

正確答案:D

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價格=150×6=900（萬元）（2）應(yīng)納關(guān)稅=900×50%=450（萬元）（3）應(yīng)納增值稅=[（900+450）÷（1-5%）]×13%=184.74（萬元）（4）應(yīng)納消費稅=[（900+450）÷（1-5%）]×5%=71.05（萬元）合計=184.74+71.05=255.79（萬元）

10、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，不正確的有（　）?！径噙x題】

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收

D.已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式 

E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A，跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格；選項C，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。