2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙教授應代扣代繳增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正確答案:C

答案解析:應代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）

2、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。 【多選題】

A.比對不符

B.重復認證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤 

正確答案:A、C、D

答案解析:増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符” “缺聯(lián)” “作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍

3、下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關法規(guī)而被加收的滯納金應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關法規(guī)而被處的罰款應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

4、以下關于煙葉稅的規(guī)定正確的有（ ）?！径噙x題】

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅對象包括生煙葉、熟煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

E.煙葉稅的征收管理依照《稅收征收管理法》執(zhí)行

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括個人。選項B：煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉，煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉。

5、某食品加工企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的取得土地使用權所支付的金額為6000萬元，開發(fā)成本共計4000萬元；該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓商品房有關的稅費為300萬元（含印花稅）。計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房項目應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10300

B.11300

C.12300

D.13300

正確答案:B

答案解析:準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（6000+4000）×10%=1000（萬元）轉(zhuǎn)讓該商品房的扣除項目金額合計=6000+4000+1000+300=11300（萬元）。

6、計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正確答案:D

答案解析:計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額第3筆業(yè)務按照合同約定的金額計算銷售額和銷項稅，原煤適用13%的增值稅稅率。第3筆銷項稅=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（萬元）第4筆業(yè)務屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈送，應視同銷售計算銷項稅。第4筆銷項稅=（200+500）×500×13%/10000=4.55（萬元）第5筆業(yè)務盡管暫不征收資源稅，但是需要征收增值稅，天然氣適用9%的增值稅稅率。第5筆銷項稅=25×9%=2.25（萬元）銷項稅合計=19.5+4.55+2.25=26.3（萬元）

7、該企業(yè)當月應納增值稅（    ）萬【客觀案例題】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(萬元)。

8、以下符合“營改增”銷售服務規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬按照“商務輔助服務”征收增值稅

E.商標和著作權轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A：光租和干租業(yè)務，屬于有形動產(chǎn)租賃服務，程租、期租、濕租業(yè)務屬于交通運輸服務；選項C：代理報關服務屬于商務輔助服務；選項E：屬于銷售無形資產(chǎn)。

9、甲公司當月增值稅應納稅額（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當月的銷項稅額：業(yè)務（2）：應收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業(yè)務（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業(yè)務（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當月進項稅額：業(yè)務（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業(yè)務（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當月應納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當月無需繳納增值稅，應納增值稅為0。

10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7350

B.9925

C.8750

D.8860

正確答案:B

答案解析:①取得土地使用權所支付的金額為3000萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用為700萬元④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為825萬元⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除費用為1400萬元⑥扣除項目金額合計=3000+4000+700+825+1400=9925（萬元）。