2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機(jī)關(guān)贈(zèng)與一所希望小學(xué)作為教學(xué)樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈(zèng)與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。

3、在土地增值稅計(jì)算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的增值稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.700

B.350

C.1050

D.1400

正確答案:A

答案解析:可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（3000+4000）×10%=700（萬元）。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正確答案:C

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本＝3000－520＝2480（萬元）