2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項50萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.1萬

B.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.7萬元

C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬元

D.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅2.79萬元

E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬元）

2、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體經(jīng)營者不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按年向預(yù)繳所在地稅務(wù)局繳納

C.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在居住地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅款專用于保證城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)

正確答案:D

答案解析:選項A：繳納“兩稅”的個體經(jīng)營者屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人；選項B：中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納；選項C：流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在繳納“兩稅”所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、某縣城一家服裝縫紉部（增值稅小規(guī)模納稅人），主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正確答案:A

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%；本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計算應(yīng)繳納的增值稅；轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅；該納稅人所在地為縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

4、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。【單選題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

5、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進(jìn)，買價為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。【單選題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。