2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款;業(yè)務(wù)(3)賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬元)。

2、關(guān)于H賓館、K公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務(wù)，按“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務(wù)時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉(zhuǎn)入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

3、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

4、免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項 D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等國家不承認學(xué)歷的教育機構(gòu)；選項 E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。

5、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

正確答案:B

答案解析:選項A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為6%。選項D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

6、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

7、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車

正確答案:A、B、D

答案解析:車輛購置稅應(yīng)稅車輛包括在境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過 150 毫升的摩托車。

8、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

正確答案:B

答案解析:工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

9、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

B.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A:一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后取得的不動產(chǎn)，只能按照一般計稅方法計稅。進項B:取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。選項C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法計稅(差額)，也可以選擇一般計稅方法計稅(全額)。選項D:向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款、向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉(zhuǎn)讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為 600 萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。 評估價格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價款＝600（萬元）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額＝600＋870＝1470（萬元）。