2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

正確答案:C

答案解析:選項 A、B、D 屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

2、該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.行政機關的公文

B.與業(yè)技術部門的鑒定報告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報告

D.司法機關判決

E.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，企業(yè)破產(chǎn)清算報告屬于內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、與業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機關的判決或者裁定；（2）公安機關的立案結案證明、回復；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（5）行政機關的公文；（6）與業(yè)技術部門的鑒定報告；（7）具有法定資質的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明；（8）仲裁機構的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)；（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

4、某企業(yè)轉讓因股權分置改革所持有的限售股，取得轉讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的合理稅費＝6000×15%＝900（萬元）。

5、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬。【單選題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

6、個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時可扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項 B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，因此不可以稅前扣除；選項 C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險，不得稅前扣除；選項 D，個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

7、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

8、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

9、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

10、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。