2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有(）【多選題】

A.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

2、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E.個(gè)體工商戶(hù)將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”；選項(xiàng)C，非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)D，有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()?！径噙x題】

A.法人企業(yè)為其股東購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)，將汽車(chē)辦理在股東名下

B.個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤(rùn)分配收益

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的留存利潤(rùn)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng) B:按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) CE: 按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、約翰轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正確答案:D

答案解析:個(gè)人將書(shū)畫(huà)作品、古玩等公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值確定方法為：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，以憑證上注明的價(jià)格為其財(cái)產(chǎn)原值；不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳。轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=80000×3%=2400（元）

5、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列處理中，表述正確的有（）【多選題】

A.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除

B.可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)向匯繳地主管務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除

C.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在以后年度中發(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除

D.不得再扣除

E.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谥Ц敦?cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)補(bǔ)充扣除

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE:一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除;也可以在次年 3 月 1日至6月 30 日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。選項(xiàng) C: 專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。