2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是（　）。 【單選題】

A..生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價

B.以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運(yùn)輸收入 

C.實行免退稅辦法的退（免）稅計稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額 

D.以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國際運(yùn)輸或港澳臺運(yùn)輸各航段由多個承運(yùn)人承運(yùn)的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價。生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。

2、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年5月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費價稅合計440萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正確答案:C

答案解析:境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（萬元）；零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69（萬元）。由于期末留抵稅額23.47萬元

3、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

4、當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）因管理不善丟失的大麥應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額合計=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）【提示】收購農(nóng)產(chǎn)品，支付運(yùn)費取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均按照9%的稅率抵扣進(jìn)項稅。

5、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，憑報關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請

B.一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅

C.納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅

D.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出

正確答案:A

答案解析:選項B，一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅；選項C，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅；選項D，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。

6、下列各項中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B

答案解析:企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。 

7、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

8、下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品

C.受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

E.按照委托方的設(shè)計而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:考核委托加工應(yīng)稅消費品的確認(rèn)條件。委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。

9、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

10、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。