2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開(kāi)發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，沒(méi)有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.除草劑

B.衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑

C.中藥飲片

D.工業(yè)用鹽

E.臘肉

正確答案:A、C、E

答案解析:本題考核適用9%低稅率貨物的具體范圍。選項(xiàng)BD屬于適用13%稅率的范圍。

3、甲礦業(yè)公司2021年1月8日購(gòu)入150萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為520萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%,鐵選礦稅率為2%,則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4.4

B.8.8

C.7.4

D.10.4

正確答案:A

答案解析:在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=150 ×（4%÷2% ） = 300 （萬(wàn)元），應(yīng)納資源稅=（鐵選礦銷(xiāo)售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額）×選礦稅率= （520-300） ×2% = 4.4 （萬(wàn)元）。

4、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

B.自2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

D.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，兩類(lèi)商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅；在零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。

5、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格

B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入

C.對(duì)境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格

D.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

E.對(duì)于進(jìn)口的有商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的確定。選項(xiàng)C：對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)E：對(duì)于進(jìn)口的無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅，但是有商業(yè)價(jià)值的貨樣不能免征關(guān)稅。

6、下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（?。！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（簡(jiǎn)易計(jì)稅的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅 

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款、在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 

7、某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。已知準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為513萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項(xiàng)目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬(wàn)元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬(wàn)元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬(wàn)元）

8、對(duì)于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，在（ ）以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”的計(jì)算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，在10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。

9、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開(kāi)發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）

10、下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（　）。 【單選題】

A.婚姻介紹服務(wù)免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開(kāi)展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.中外合作辦學(xué)，是指中外教育機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)中外合作辦學(xué)條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國(guó)公民為主要招生對(duì)象的教育教學(xué)活動(dòng)

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于省級(jí)以上相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格，提供符合規(guī)定的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅政策

正確答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格），提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅政策。