2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對(duì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行審查的方法是（ ）。【單選題】

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

正確答案:D

答案解析:抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，缺點(diǎn)是有一定風(fēng)險(xiǎn)。適用于審查業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人。

2、某稅務(wù)師于2020年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2020年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。【單選題】

A.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 11300

B.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300

C.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 11300

D.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11300

正確答案:B

答案解析:銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費(fèi)稅，并且這一錯(cuò)誤項(xiàng)是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300

3、某稅務(wù)師于2020年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于以物易物銷售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 56500 貸：庫(kù)存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【多選題】

A.借：庫(kù)存商品 7800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800

B.借：庫(kù)存商品 （6500） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500）

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500

D.借：庫(kù)存商品 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

E.借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

正確答案:D、E

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于以物易物銷售，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和所得稅，由于購(gòu)進(jìn)商品未取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將稅款計(jì)入庫(kù)存商品成本，涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 11300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800 以前年度損益調(diào)整 10000調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500將以前年度損益調(diào)整貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 7500

4、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）?！径噙x題】

A.核對(duì)法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。

5、某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對(duì)某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括（ ）?！径噙x題】

A.借：累計(jì)折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000

E.借：本年利潤(rùn) 25000 貸：所得稅費(fèi)用 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C、E是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的會(huì)計(jì)科目。