2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用 

D.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

正確答案:D

答案解析:銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

2、某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產(chǎn)銷售農(nóng)用挖掘機，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機取得的修理費現(xiàn)金收入為10萬元。當(dāng)月外購零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.2萬元，已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠5月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷售農(nóng)機適用9%的低稅率，提供修理修配勞務(wù)適用13%的基本稅率。5月份該農(nóng)機廠應(yīng)納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬元）。

3、下列關(guān)于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收執(zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護納稅人的合法權(quán)利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機關(guān)與納稅人的關(guān)系

D.稅收程序法可以保障實體法的實施，彌補實體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的機構(gòu)和人員的關(guān)系。

4、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率，稅率為5%。

5、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會和國務(wù)院備案

B.適用從價定率征收資源稅的礦產(chǎn)品，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的含增值稅的全部價款和價外費用

C.納稅人以自采原煤和外購原煤混合加工洗選煤的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤的數(shù)量、單價及運費，在確認(rèn)計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進金額

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

E.對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣

正確答案:A、C、D、E

答案解析:適用從價定率征收資源稅的礦產(chǎn)品的銷售額為納稅人向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅。

6、下列關(guān)于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費＋機場建設(shè)費）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計算進項稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；選項E，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

7、下列選項中，適用6%稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.增值電信服務(wù)

D.不動產(chǎn)租賃

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均適用9%的稅率。

8、下列關(guān)于增值稅政策的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)

D.單位提供的國際運輸勞務(wù)適用增值稅9%的稅率

E.納稅人接受的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣

正確答案:A、C

答案解析:選項B，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人；選項D，單位和個人提供的國際運輸勞務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。選項E,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

9、關(guān)于環(huán)境保護稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.某養(yǎng)雞場規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放水污染物，不超過國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅

C.鐵路機車排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅 

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅；選項D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。

10、該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業(yè)務(wù)（2）涉及進口關(guān)稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。在關(guān)稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關(guān)稅完稅價格。關(guān)稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應(yīng)納進口關(guān)稅=70×20%=14（萬元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應(yīng)納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應(yīng)納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務(wù)（3）組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。應(yīng)納消費稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務(wù)（4）銷售其他化妝品應(yīng)納消費稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務(wù)（5）將自產(chǎn)化妝品對外贈送應(yīng)視同銷售。應(yīng)繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應(yīng)納消費稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）