2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬(wàn)元），2019年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬(wàn)元）。對(duì)甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬(wàn)元），已在甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬(wàn)元），超過(guò)抵免限額的9萬(wàn)元可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬(wàn)元）。

2、某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2015年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）

3、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正確答案:D

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

4、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.個(gè)人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項(xiàng)B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅；選項(xiàng)C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，屬于征收土地增值稅的范圍。選項(xiàng)E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

5、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅地點(diǎn)的是（ ）?！締芜x題】

A.土地、房屋的所在地

B.納稅人的居住地

C.單位的注冊(cè)地

D.企業(yè)的登記地

正確答案:A

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。