2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）【多選題】

A.貸款利息

B.存款利息

C.共青團收取的團費

D.被保險人獲得的保險賠付

E.銷售貨物同時提供的運輸服務(wù)

正確答案:A、E

答案解析:選項 AE:應(yīng)繳納增值稅;選項 BCD:屬于不征收增值稅的項目

2、（3）該化妝品公司本期實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為（　）元?！究陀^案例題】

A.339487.50

B.330508.68

C.337125.00

D.328146.18

正確答案:B

答案解析:用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價計算，消費稅按最高售價計算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。進口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅。 該化妝品公司本期應(yīng)納消費稅＝（350×295＋6000×360）×15%－11223.53×80%＝330508.68（元）

3、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.12000

B.13500

C.20000

D.13106.80

正確答案:D

答案解析:提供建筑設(shè)計勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）

4、下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

5、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃

D.車輛停放服務(wù)，按物流服務(wù)服務(wù)繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。