2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額合計=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（萬元）增值額=14000-11136=2864（萬元）。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟新建商品房，獲得銷售收入3200萬元，其中包括按當?shù)厥姓囊?，在售房時計入房價向購買方一并收取的代收費用200萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房的支出如下：支付土地出讓金及有關(guān)費用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金合計256萬元（不含印花稅）。則該企業(yè)應繳納的土地增值稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正確答案:B

答案解析:允許扣除的金額=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（萬元）；增值額=3200-1416=1784（萬元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%；應繳納的土地增值稅=1784×50%-1416×15%=679.6（萬元）。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=5800×（1-20%）=4640（萬元）。

4、以下情形中納稅人應進行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。

5、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。