2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

2、下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.個人之間互換營業(yè)用房的

D.因國家建設(shè)需要收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

E.企業(yè)將房產(chǎn)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)計算繳納土地增值稅；選項C：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產(chǎn)要繳納土地增值稅；選項E：企業(yè)將房產(chǎn)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓了房地產(chǎn)，應(yīng)該征收土地增值稅。

3、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

5、在計算土地增值稅的增值額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款是指（ ）?！径噙x題】

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金

E.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的地價款，可以有三種形式：（1）以出讓方式（協(xié)議、招標(biāo)、拍賣等）取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；（2）以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的土地出讓金；（3）以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。