2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有 (）【多選題】

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.資源稅

C.教育費(fèi)附加

D.進(jìn)口增值稅

E.車輛購(gòu)置稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

2、關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

B.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況，制定業(yè)務(wù)工作底稿

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

E.對(duì)同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

3、稅務(wù)師審核時(shí)，認(rèn)為下列增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.電器超市推出以A牌舊冰箱加500元可換取同品牌不含稅價(jià)為2000元的新冰箱的業(yè)務(wù)，超市按每臺(tái)500÷1.13計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額

B.企業(yè)銷售設(shè)備一臺(tái)，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價(jià)200萬(wàn)元的10%款項(xiàng)給購(gòu)買方，企業(yè)按200萬(wàn)元作為增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月銷售貨物500萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，150萬(wàn)元開(kāi)具了普通發(fā)票，50萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，商場(chǎng)當(dāng)月按450萬(wàn)元計(jì)算了增值稅銷項(xiàng)稅額

D.對(duì)化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時(shí)未計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

E.金店銷售金項(xiàng)鏈一條零售價(jià)2000元，同時(shí)收取舊項(xiàng)鏈一條作價(jià)500元，實(shí)際收取價(jià)款1500元，金店按照2000元計(jì)算繳納了增值稅

正確答案:B、D

答案解析:普通貨物以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算銷項(xiàng)稅。所以選項(xiàng)A、E是錯(cuò)誤的。納稅人的應(yīng)稅銷售額無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

4、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

5、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本一次性扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷扣除，不得一次性扣除。

6、下列對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限

B.稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

C.稅收籌劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小

D.稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重

E.稅收籌劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，稅收籌劃應(yīng)該著重考慮整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，而不是只關(guān)注于當(dāng)前的稅收支出；選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，在考慮整體稅負(fù)的同時(shí)還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，即使繳納稅收的絕對(duì)額增加，甚至稅負(fù)也提高了，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，資本回收率能增長(zhǎng)，還是可取的。

7、稅務(wù)師在審核納稅人確定的增值稅銷售額時(shí)，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，不得相抵

D.金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)C，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，金融商品的買入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后36個(gè)月內(nèi)不得變更。

8、企業(yè)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固定鹽，外購(gòu)液體鹽中包含的資源稅，應(yīng)在（ ）科目中核算?！締芜x題】

A.稅金及附加

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

D.原材料

正確答案:C

答案解析:企業(yè)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽時(shí)，外購(gòu)液體鹽已納的資源稅可以抵減，應(yīng)該按照銷售固體鹽應(yīng)納資源稅抵扣液體鹽已納資源稅后的差額上繳，外購(gòu)液體鹽已納的資源稅，應(yīng)該在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅”科目的借方核算。

9、國(guó)內(nèi)某作家將其小說(shuō)委托國(guó)內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國(guó)外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)成協(xié)議如下：小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付10000元人民幣，另一次是小說(shuō)在國(guó)外出版后將收入的10%支付給譯者。已知該作家從國(guó)外取得的收入是150000元。則下列說(shuō)法符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.該作家的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家的所得屬于境外的所得，不用繳納個(gè)人所得稅

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是4000元

正確答案:A、B、E

答案解析:小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名說(shuō)明作者的所得屬于稿酬所得，而翻譯人員的所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（10000+150000×10%）×（1-20%）×20%=4000（元）。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒無(wú)償贊助當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)

B.鋼材廠將自產(chǎn)的鋼材用于擴(kuò)建廠房

C.北京的總公司將自產(chǎn)的貨物移送天津的分公司用于辦公使用

D.冰箱廠將自產(chǎn)的冰箱獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工

E.家電商場(chǎng)將外購(gòu)的家電無(wú)償贈(zèng)送客戶

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)BC：由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上，均沒(méi)有發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，所以企業(yè)所得稅不視同銷售；選項(xiàng)ADE：貨物所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)視同銷售。