2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2019年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當(dāng)月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)C：事業(yè)單位承受土地用于科學(xué)研究的，免征契稅；選項(xiàng)E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

3、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

4、(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的契稅是（）【客觀案例題】

A.1.6

B.8.8

C.3.6

D.5.2

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移地、房屋屬行為為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。應(yīng)繳納的契稅=130x4%=5.2(萬元)。

5、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）。【單選題】

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬，未安置破產(chǎn)企業(yè)職工

C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)B，對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項(xiàng)C、D都是免征契稅的情形。