2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果

D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：（1）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

2、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理正確的是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

3、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發(fā)補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。

4、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

5、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。選項D必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。