2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、趙某2019年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說法正確的有(    )。(趙某2019年無其他綜合所得項(xiàng)目)【多選題】

A.對A國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B.對A國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C.對B國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D.對B國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

E.趙某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)為0元

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，無需補(bǔ)稅，超過了抵免限額的部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元

2、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

D.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品

B.個(gè)人兼職取得的收入

C.個(gè)人對其任職公司投資取得的股息

D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

4、下列各項(xiàng)中，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有 ()。【多選題】

A.軍人的復(fù)員費(fèi)

B.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金

C.退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎(jiǎng)競猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D:職工加班補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)并入工資、薪金收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng) E: 參加有獎(jiǎng)競猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

5、下列個(gè)人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項(xiàng)C，在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。