2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.個人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

B.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人

D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定

E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，應(yīng)該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定；選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。

2、某個人獨(dú)資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）元?！締芜x題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

3、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應(yīng)繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

4、方先生12月份取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.4300

B.4375

C.900

D.2895

正確答案:C

答案解析:判斷適用的稅率和速算扣除數(shù)：30000÷12=2500（元），適用稅率3%，速算扣除數(shù)0元。方先生12月份取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=30000×3%=900（元）。

5、李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。