2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是（）。【單選題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

2、 某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當月，所以12輛貨車當年只需要繳納10個月的車船稅。

3、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構(gòu)的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

B.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機構(gòu)

正確答案:D

答案解析:消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利 息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn) 生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)；③稅收居民國（地 區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構(gòu)。

4、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花；對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

5、下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

C.個體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C:應按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅；選項D:應按照“特許權(quán)使 用費所得”征收個人所得稅。

6、個人領(lǐng)取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險金

C.基本養(yǎng)老保險金

D.醫(yī)療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、 基本養(yǎng)老保險金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。 

7、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。

9、下列合同，應按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）。【單選題】

A.設(shè)備測試合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。

10、該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。