2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(4)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應稅產品抵債資源稅的計算”知識點。納稅人自用應稅產品應當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應稅產品用于非貨幣性資產交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產非應稅產品等業(yè)務(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

2、業(yè)務(2) 銷項稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(2)銷項稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

3、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發(fā)生月終了之日起 15日內申報并繳納稅款。

4、下列關于準予扣減外購應稅資源產品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應稅產品購進金額的,由主管稅務機關根據具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可以結轉下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可結轉下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，不得結轉下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項 D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，按照下列方法進行扣減: 準予扣減的外購應稅產品購進金額(數量)=外購原礦購進金額(數量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產品適用稅率)。

5、關于資管產品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

B.管理人運營資管產品提供貸款服務，以產生的利息及利息性質的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額

D.資管產品包括銀行理財產品

E.管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為不適用簡易計稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產品增值稅的征收管理”知識點。選項 E，資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

6、稅務規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務規(guī)章設定權一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務規(guī)范性文件特征"知識點。稅務規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

7、業(yè)務 (3) 應納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦產品的購進金額或者購進數量。業(yè)務(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。

8、先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

9、計算甲房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房應繳納的土地增值稅 ( )【單選題】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正確答案:D

答案解析:扣除項目合計=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(萬元);增值額=24000-8501.81=15498.19 (萬元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;應繳納的土地增值稅稅額=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(萬元)。

10、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內部裝飾和設備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業(yè)務應計算銷項稅額(  )萬元。【單選題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務應計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)