2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的有（　?。??！径噙x題】

A.銷(xiāo)售折讓

B.銷(xiāo)售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開(kāi)票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.應(yīng)稅服務(wù)中止，并符合發(fā)票作廢條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

2、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬(wàn)元），銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬(wàn)元）。

3、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（　?。?。【單選題】

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車(chē)租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車(chē)，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)。

4、2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

正確答案:B

答案解析:該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬(wàn)元）。

5、該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.3

B.3.08

C.0

D.3.66

正確答案:A

答案解析:應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（萬(wàn)元）。

6、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購(gòu)買(mǎi)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元

C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

7、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（　　）?！締芜x題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

8、下列稅種實(shí)行多次課征制的是（　?。！締芜x題】

A.個(gè)人所得稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

正確答案:D

答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過(guò)程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。

9、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.應(yīng)稅汽車(chē)上牌登記注冊(cè)前，征收車(chē)輛購(gòu)置稅

B.獲獎(jiǎng)取得并自用的汽車(chē)，不需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

C.購(gòu)買(mǎi)已稅汽車(chē)自用，不再繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

D.已稅汽車(chē)退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅

E.法國(guó)留學(xué)生在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)新汽車(chē)自用，需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：獲獎(jiǎng)并自用的汽車(chē)應(yīng)該繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：未開(kāi)具發(fā)票或者未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)E：營(yíng)改增前的收入不含增值稅，營(yíng)改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。