2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人進行審查的方法是（ ）。【單選題】

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

正確答案:D

答案解析:抽查法的優(yōu)點是提高效率，缺點是有一定風險。適用于審查業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人。

2、某企業(yè)向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分

B.對于非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人

C.對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.對于年應稅銷售額超規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規(guī)定的資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

3、下列關于個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.支付給業(yè)主的工資可以在計算個人所得稅時扣除

B.生產經營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產經營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主本人取得的工資不允許在計算個人所得稅時扣除。選項B：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用、個人家庭費用。難以分清的費用，40%視為生產經營費用準予扣除。選項C：個體工商戶的公益性捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除。

4、稅務咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網絡咨詢。對各種形式理解正確的有（ ）。【多選題】

A.在實現計算機網絡化的情況下，書面咨詢可以電子信件的形式傳輸

B.電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務

C.網絡咨詢是一種新興的咨詢形式，它要求以網絡為載體，即時解答咨詢人的提問

D.晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由納稅人作出結論

E.電話咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式

正確答案:A、B

答案解析:選項C是錯誤的，網絡咨詢可以即時解答，也可以延時留言答復；選項D是錯誤的，晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由稅務師作出結論；選項E是錯誤的，書面咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式。

5、下列所得中，應該按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.提供著作的版權而取得的報酬

B.發(fā)表論文取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版并署名取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、審稿服務等取得的所得。發(fā)表論文取得的報酬、將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬于稿酬所得；提供著作的版權而取得的報酬，屬于特許權使用費所得。

6、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年11月銷售服裝取得含稅收入8萬元；銷售副食品取得含稅收入12萬元；向福利院贈送一批小電器，同類電器含稅收入2萬元。12月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中（該納稅人的納稅期限為一個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額應為（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正確答案:A

答案解析:應在該欄中填寫的合計金額=（8+12+2）÷（1+13%）=19.47（萬元）。

7、下列關于資產的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.生產性生物資產的支出，準予按成本一次性扣除

B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:生產性生物資產的支出，準予攤銷扣除，不得一次性扣除。

8、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金

D.徐某任職單位發(fā)放的交通補助

正確答案:A

答案解析:選項A：個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅；選項BCD：應照章征收個人所得稅。

9、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.財產轉讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：（1）股息（選項A）、紅利等權益性投資收益和利息（選項E）、租金（選項C）、特許權使用費所得（選項B），以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

10、以下納稅人發(fā)生的事項，不涉及辦理變更稅務登記的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)由于經營不善，減少注冊資本

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企業(yè)進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

D.丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經營，2014年在上海設立一家從事貨物運輸的子公司

正確答案:D

答案解析:變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。選項D，子公司是獨立法人企業(yè)，不屬于增設分支機構，設立的子公司應當由子公司在設立地辦理稅務登記，所以丁企業(yè)不涉及變更稅務登記事宜。