2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用 2180 原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560 貸：銀行存款 15740

B.借：原材料 12600 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1740 貸：銀行存款 15740

C.借：原材料 14100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040 貸：銀行存款 16140

D.借：原材料 12600 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

正確答案:D

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）借：原材料 12600（倒擠） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

2、下列關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品（材料）購進(jìn)賬、庫存商品（材料）盤點(diǎn)表和利潤表

B.設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等

C.復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式

D.簡易賬可以采用訂本式。也可以不采用

E.賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫、裝訂或者粘貼

正確答案:A、B、C、E

答案解析:簡易賬簿不是可以采用，而是均應(yīng)采用訂本式，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

3、下列關(guān)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

C.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.所有的非營利組織的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的非營利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營利組織的收入都可以作為免稅收入處理。

5、對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，納稅人可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）?！径噙x題】

A.不予減免稅

B.加收滯納金

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.行政罰款

E.核定征收稅款

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)ABE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，納稅人必須先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

6、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是（ ）?！締芜x題】

A.確認(rèn)納稅地點(diǎn)

B.不予開具完稅憑證

C.停止出口退稅權(quán)

D.通知銀行凍結(jié)存款

正確答案:A

答案解析:確認(rèn)納稅地點(diǎn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

7、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計(jì)制度或者賬務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)按照國家財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)是15日；選項(xiàng)C，在計(jì)算機(jī)中儲存的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)打印成書面會計(jì)記錄，對于計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面記錄可視同會計(jì)賬簿；選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。

8、對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的是（ ）的稅款征收方式?！締芜x題】

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.核定征收

D.查賬征收

正確答案:B

答案解析:對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的是查驗(yàn)征收的稅款征收方式。

9、稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時(shí)，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（ ）作為依據(jù)?！締芜x題】

A.銷售退回證明單

B.進(jìn)貨退回證明單

C.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單

D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

正確答案:C

答案解析:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：汽車廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按門市部的對外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不用繳納消費(fèi)稅。