2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲化工企業(yè)2019年3月1日向某制造廠借款500萬元用于建造廠房，4月1日動工建造，借款期限1年，當(dāng)年向制造廠支付了借款利息90萬元，銀行同期同類貸款利率為10%，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年該企業(yè)稅前可直接扣除的利息費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.37.5

B.20.83

C.50

D.45

正確答案:B

答案解析:企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在建造期間發(fā)生的合理借款費用，應(yīng)予以資本化。稅前可直接扣除的利息費用=500×10%÷12×5=20.83（萬元）。

2、受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.房屋捐贈時的評估價格

B.原捐贈人取得該房屋的實際購置成本

C.轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費

D.受贈人持有房產(chǎn)時繳納的房產(chǎn)稅

E.受贈過程中受贈人發(fā)生的相關(guān)稅費

正確答案:B、C、E

答案解析:受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。

3、王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2014年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2016年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）?！締芜x題】

A.600元

B.300元

C.150元

D.0元

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）；上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅為0。

4、下列關(guān)于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報繳納契稅

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當(dāng)天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

5、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計算應(yīng)納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

6、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑工程合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.保管合同的計稅依據(jù)為保管的費用

C.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按買賣合同征收印花稅

D.運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑工程合同的計稅依據(jù)為合同約定的價款，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和保險費等。

7、中國某國畫大師在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某貧困地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項收入繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額6000元，可以抵免。應(yīng)補個人所得稅=7280-6000=1280（元）

8、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關(guān)

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

9、小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費住一年，當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.此行為免征房產(chǎn)稅

B.小王以10000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.小王應(yīng)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.小王應(yīng)按15000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:對以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準，依率計征房產(chǎn)稅，所以選項D正確。

10、有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元。【客觀案例題】

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

正確答案:B

答案解析:有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12x9+6000×8=294375(元)