2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的如下（ ）行為，納稅人及扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院提起訴訟?！径噙x題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.行政審批

D.稅收保全行為

E.代開發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。

2、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有（ ）。【多選題】

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的

C.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

D.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

E.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D屬于行政復(fù)議終止的情形。

3、以下選項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但是有正當(dāng)理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以不設(shè)置賬簿的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。所以選項(xiàng)ADE正確。

4、A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年2月外購(gòu)運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 452000管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產(chǎn) 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產(chǎn) 450000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產(chǎn) 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購(gòu)運(yùn)貨的卡車，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得加計(jì)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資均可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，除企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不得加計(jì)扣除，但新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者資產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并非全部都可以扣除。

6、2020年9月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為3元/噸和25元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為3元/噸。稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)申報(bào)的資源稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.495

B.675

C.365

D.950

正確答案:A

答案解析:納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。如果納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣。該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅=27×25-60×3=495（萬(wàn)元）

7、納稅人發(fā)生的下列情形中，不屬于應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記的情況的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由張三換為李四

B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于法定代表人發(fā)生變化；選項(xiàng)B：屬于企業(yè)類型發(fā)生變化；選項(xiàng)C：屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變；選項(xiàng)ABC都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D：屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的外購(gòu)材料

正確答案:D

答案解析:用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

9、下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)利的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，不得加收滯納金；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)E，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

10、下列各項(xiàng)中，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購(gòu)買汽車

C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

D.納稅年度內(nèi)股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。