2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2020年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當(dāng)月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價(jià)格為8.50萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費(fèi)稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購(gòu)的高檔手表用于生產(chǎn)A型高檔手表，不得扣除外購(gòu)手表已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=8.50×150×20%=255（萬元）。

2、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.55

B.0.90

C.1.50

D.1.35

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅=（12.87+21.06）/（1+13%）×5%=1.5（萬元）。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

D.超過國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按稅法規(guī)定在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除；選項(xiàng)B：企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分稅前不得扣除。

4、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本一次性扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷扣除，不得一次性扣除。

5、下列合同中，不用計(jì)算繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.簽訂的無息、貼息貸款合同

B.出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購(gòu)銷合同

C.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

D.企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

E.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)C：外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅。