2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：并不是同時(shí)繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項(xiàng)C：出口退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還。

2、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

3、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時(shí)，按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.返還增值稅時(shí)不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時(shí)返還上期繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

4、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按季向預(yù)繳所在地稅務(wù)局繳納

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，一律由納稅單位到其機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納；選項(xiàng)C，無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納城建稅及教育費(fèi)附加；選項(xiàng)D，代征、代扣、代繳增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代征、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅；沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報(bào)納稅。

5、某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無同類雪茄煙的銷售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正確答案:D

答案解析:受托方代收代繳的消費(fèi)稅=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用的稅率（即5%）計(jì)算，因此，受托方應(yīng)代收代繳城建稅=25312.5×5%=1265.63（元）。