2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人中，應向我國繳納個人所得稅的是 （）【單選題】

A.從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權使用費收入的個人

B.為境內(nèi)單位的境外派出機構修理機器設備的個人

C.將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機構使用的個人

D.擔任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事和高層管理職務的個人

正確答案:A

答案解析:選項 A: 許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，應向我國繳納個人所得稅。選項 BCD: 均為來源于中國境外的所得。

2、2019 年 11 月甲企業(yè)購進符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專用設備一臺，增值稅專用發(fā)票注明金額 100 萬元、稅額 13 萬元。甲企業(yè)依法進行了進項稅額抵扣，并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020 年11 月甲企業(yè)將該設備轉讓給乙企業(yè)，下列稅務處理正確的是 （）【單選題】

A.甲企業(yè)轉讓設備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為 113 萬元

B.甲企業(yè)轉讓設備后應補繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款

C.乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠

D.甲企業(yè)轉讓設備時應轉出已抵扣的進項稅額

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購置符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備在5年內(nèi)轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的 10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額:當年應納稅額不足抵免的,可以在以后 5 個納稅年度結轉抵免。

3、2021 年個人取得的股票轉讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉讓差價所得

D.個人轉讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅。

4、對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，計算部分股權轉讓的應納稅所得額時，確定轉讓股權原值采用的方法是 ( )?！締芜x題】

A.先進先出法

B.加權平均法

C.后進先出法

D.移動平均法

正確答案:B

答案解析:對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。

5、納稅義務人申報繳納耕地占用稅，其時限為自納稅義務發(fā)生之日起 (）【單選題】

A.60日內(nèi)

B.1個月內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

6、下列項目不計入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項C: 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入當年收入總額。選項ABD: 均應計入收入總額。

7、2020 年甲企業(yè)合計應繳納車船稅 （）元?！締芜x題】

A.20220

B.20580

C.20400

D.19590

正確答案:D

答案解析:插電式(含增程式) 混合動力汽車，免征車船稅。應繳納的車船稅=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。

8、居民個人方某 2018年1月開始持有上市公司 50 萬份限售股，限售期間取得股息、紅利 20 萬元。2021年2月28 日轉讓限售股，取得轉讓收入 600 萬元。由于歷史原因該限售股成本原值無法準確計算，方某應繳納個人所得稅 ()萬元。【單選題】

A.22

B.20

C.106

D.104

正確答案:D

答案解析: 對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按 50%計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用 20%的比例稅率征收個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，一律按限售股轉讓收入的 15%核定限售股原值及合理稅費。方某應繳納個人所得稅=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (萬元)。

9、中國居民鄒某為某單位雇員，2020 年 1-12 月從單位取得工資 55000 元，2021 年1-3 月每月的工資收入為8000 元，2021年3 月份計算鄒某工資、薪金所得預扣預繳稅款時，累計減除費用是 ()元?！締芜x題】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正確答案:D

答案解析:對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6 萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

10、某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派發(fā)的屬于2019年的紅利，并于當日入賬。計算該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是 ( )?！締芜x題】

A.2020年5月10日的人民幣匯率中間價

B.2020年12月31日的人民幣匯率中間價

C.2020年5月5日的人民幣匯率中間價

D.2019年12月31日的人民幣匯率中間價

正確答案:A

答案解析:若企業(yè)取得的境外所得已直接繳納和間接負擔的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計算可予抵免的境外稅額時，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應按企業(yè)就該項境外所得記入賬內(nèi)時使用的人民幣匯率進行換算:凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應統(tǒng)一按實現(xiàn)該項境外所得對應的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價進行換算。