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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、下列項目中,免征個人所得稅的有( )。【多選題】
A.單位發(fā)放的補貼、津貼
B.保險賠償款
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
E.軍人的專業(yè)安置費、復員費
正確答案:B、C、E
答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得,屬于減征個人所得稅的項目。
2、某國有企業(yè)職工王某,在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個月后,獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后,王某以40000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費,以下有關(guān)王某個人所得稅計征的表述中,正確的有( )。【多選題】
A.王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅
B.對王某取得的3000元股息,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅
C.對王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計稅依據(jù),按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅
D.對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元,應(yīng)在取得當月與當月工資薪金合并,按“工資、薪金所得”計征個人所得稅
E.王某取得量化股份時應(yīng)計征個人所得稅
正確答案:A、B、C
答案解析:選項ADE,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個人所得稅;選項B,對職工個人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅;選項C,待個人將股份轉(zhuǎn)讓時,就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅,所以個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時,應(yīng)繳納個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40000-23000=17000(元)。
3、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元?!締芜x題】
A.4
B.9
C.14
D.0
正確答案:B
答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除,工資調(diào)增=6(萬元);工會經(jīng)費扣除限額=(26-6)×2%=0.4(萬元),據(jù)實扣除;福利費扣除限額=(26-6)×14%=2.8(萬元),實際發(fā)生5.8萬元,調(diào)增3萬元;職工教育經(jīng)費扣除限額=(26-6)×2.5%=0.5(萬元),實際發(fā)生0.4萬元,據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9(萬元)
4、某個人獨資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元,該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為()元?!締芜x題】
A.0
B.25
C.30
D.35
正確答案:A
答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許在稅前扣除。
5、個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)在取得每次所得后的( )內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后( )內(nèi)匯算清繳,多退少補?!締芜x題】
A.15日,3個月
B.10日,3個月
C.7日,4個月
D.10日,4個月
正確答案:A
答案解析:納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù):注冊稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)實務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實務(wù)科目的合格標準是84分。注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理實務(wù)科目的合格標準是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理。考5個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務(wù)與會計》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務(wù)代理實務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實務(wù)》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
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