稅務(wù)師職業(yè)資格
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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》章節(jié)練習(xí)題精選0715
幫考網(wǎng)校2023-07-15 12:05
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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題,附答案解析,供您備考練習(xí)。


1、下列項(xiàng)目中,免征個(gè)人所得稅的有( )?!径噙x題】

A.單位發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

B.保險(xiǎn)賠償款

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

E.軍人的專業(yè)安置費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

正確答案:B、C、E

答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得,屬于減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

2、某國(guó)有企業(yè)職工王某,在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過(guò)程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后,獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后,王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅費(fèi),以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中,正確的有( )?!径噙x題】

A.王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅

B.對(duì)王某取得的3000元股息,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù),按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元,應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并,按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

E.王某取得量化股份時(shí)應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ADE,對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí),就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,所以個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40000-23000=17000(元)。

3、計(jì)算工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元?!締芜x題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。投資者的工資不能在稅前扣除,工資調(diào)增=6(萬(wàn)元);工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=(26-6)×2%=0.4(萬(wàn)元),據(jù)實(shí)扣除;福利費(fèi)扣除限額=(26-6)×14%=2.8(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生5.8萬(wàn)元,調(diào)增3萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=(26-6)×2.5%=0.5(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生0.4萬(wàn)元,據(jù)實(shí)扣除。工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9(萬(wàn)元)

4、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元,該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為()元。【單選題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用,不允許在稅前扣除。

5、個(gè)人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的,應(yīng)在取得每次所得后的( )內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后( )內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。【單選題】

A.15日,3個(gè)月

B.10日,3個(gè)月

C.7日,4個(gè)月

D.10日,4個(gè)月

正確答案:A

答案解析:納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的,應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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