2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

2、張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額：30000×30%=9000（元），小于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，所以個(gè)人所得稅稅前只能扣除捐贈(zèng)額9000元。張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。

3、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

4、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

5、2015年2月6日，外籍個(gè)人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.2016年4月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個(gè)人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0（個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅）。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。注意的是適用對(duì)象僅限于外籍個(gè)人；適用范圍僅限于外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。