2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、計算土地增值稅時，下列項目中準予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.按照有關規(guī)定未計入房價向購買者收取的代收費用

E.按照有關規(guī)定計入房價向購買者收取的代收費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費和安置動遷用房的支出作為房地產開發(fā)成本扣除；代收費用計入收入的可以扣除，不計入收入的不可以扣除。

2、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是（ ）。【單選題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務機關規(guī)定的其他情況。

3、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

4、某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數15%，應納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

5、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發(fā)補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產開發(fā)費用。