2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下不適用“營改增”過渡期免稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均適用“營改增”過渡期免稅政策。選項(xiàng)D：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

2、下列項(xiàng)目中，不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。【多選題】

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.非正常損失的購進(jìn)貨物

C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物

E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物和購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、(4)業(yè)務(wù)(4)其贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元?！究陀^案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷售不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

4、《增值稅暫行條例》規(guī)定：應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時(shí)向購買方收取的集資費(fèi)

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項(xiàng)稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)

D.受托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。

5、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

D.將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)的，為貨物使用的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:A、C、E

答案解析:預(yù)收貨款結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為發(fā)貨的當(dāng)天；自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，屬于增值稅視同銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。