2023年稅務師職業(yè)資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十二章 流動負債5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售產品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業(yè)務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月“應交稅費-未交增值稅”明細科目的月末借方余額為（）萬元?！締芜x題】

A.6

B.19.8

C.7.5

D.11.7

正確答案:B

答案解析:“應交稅費-未交增值稅”明細科目的月末余額=（100+10）×3×13%-（25+35-7.3）-10=-19.8（萬元）

2、A公司為增值稅一般納稅人，于2019年12月2日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。該批產品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，假設銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司給予的商業(yè)折扣為5%，現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。A公司在2019年12月10日付清貨款。A公司付款時沖減的“財務費用”金額是（）萬元?！締芜x題】

A.3.8

B.4

C.4.446

D.4.68

正確答案:A

答案解析:由于計算現金折扣不考慮增值稅的影響，那么沖減的“財務費用”=200×95%×2%=3.8（萬元）。

3、下列各項稅金中，應計入相關資產成本的有（）?！径噙x題】

A.用于廠部管理人員福利的產成品應交納的增值稅

B.處置無形資產應交的增值稅

C.外購用于生產固體鹽的液體鹽應交納的資源稅

D.購建廠房交納的耕地占用稅

E.收購未稅礦產品代收代繳的資源稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A，應記入“管理費用”科目；選項C，應交納的資源稅在購入時可以抵扣，借記“應交稅費-應交資源稅”科目。

4、2020年，甲公司因操作技術和操作系統升級，需要裁減一部分員工。員工是否接受裁減是可以選擇的。甲公司調查發(fā)現，預計將發(fā)生補償金額500萬元的可能性為50%，發(fā)生300萬元補償金額的可能性為30%，發(fā)生200萬元補償金額的可能性為20%。為職工轉崗發(fā)生的培訓費可能需要支付200萬元。假定不考慮其他因素，進行上述辭退計劃，應確認的應付職工薪酬是（）萬元。【單選題】

A.500

B.380

C.700

D.580

正確答案:B

答案解析:該辭退計劃的發(fā)生涉及多個事項，應該按照加權平均數計算應付職工薪酬的確認金額，應付職工薪酬=500×50%+300×30%+200×20%=380（萬元）。為職工轉崗發(fā)生的培訓費不屬于辭退福利，在實際發(fā)生時進行相關的會計處理。

5、下列事項發(fā)生后，應計入“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的有（）?！径噙x題】

A.將購進貨物用于職工個人福利

B.將原材料用于對外投資

C.退回已銷售貨物應沖銷的銷項稅額

D.因管理不善導致原材料被盜

E.原材料霉爛變質

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，將原材料用于對外投資應視同銷售，計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目；選項C，沖銷的銷項稅額計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”的借方。