2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）元。（煙絲消費(fèi)稅率為30%）【單選題】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。所以本題應(yīng)該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)（縣城）的稅率繳納城建稅。受托方代收代繳消費(fèi)稅=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14（元）

2、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在（ ）繳納?！締芜x題】

A.西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.北京按北京所在地適用稅率計(jì)算

C.西安按北京所在地的適用稅率計(jì)算

D.北京按西安的適用稅率計(jì)算

正確答案:A

答案解析:對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地按經(jīng)營地適用稅率繳納城建稅。

3、某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫3萬元），繳納消費(fèi)稅20萬元，被查補(bǔ)增值稅5萬元、房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對(duì)納稅人減免“兩稅”時(shí)，相應(yīng)也減免城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬元）。

4、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。【單選題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

5、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按季向預(yù)繳所在地稅務(wù)局繳納

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，一律由納稅單位到其機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納；選項(xiàng)C，無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納城建稅及教育費(fèi)附加；選項(xiàng)D，代征、代扣、代繳增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時(shí)也要代征、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅；沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個(gè)人回到其所在地申報(bào)納稅。