2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某居民企業(yè)2021年度銷(xiāo)售貨物取得收入500萬(wàn)元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬(wàn)元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益200萬(wàn)元，債務(wù)重組收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的收入50萬(wàn)元。則該企業(yè)上述收入中不需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額征稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益

C.債務(wù)重組收入

D.接受捐贈(zèng)收入

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

2、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^(guān)案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)

3、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人提供專(zhuān)有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)C，屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

4、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關(guān)于日期、期限的規(guī)定。

5、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬(wàn)元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬(wàn)元）

6、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)的防火、防爆等安全防范用地

D.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)區(qū)用地

E.物流企業(yè)出租大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對(duì)各類(lèi)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)、廠(chǎng)房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^(guān)案例題】

A.0

B.1500

C.3200

D.2480

正確答案:D

答案解析:方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×10%-2520=2480（元）

8、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)行清算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬(wàn)元）。

9、下列關(guān)于車(chē)船稅法的有關(guān)規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質(zhì)量、凈噸位等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額

B.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅

C.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將代征的車(chē)船稅單獨(dú)核算、管理

D.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)車(chē)船稅法律、行政法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定代征車(chē)船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車(chē)船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的當(dāng)日起計(jì)算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，車(chē)船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)算

10、正泰公司是境內(nèi)上市公司，2019年10月31日授予張某不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿(mǎn)1年后可以以每股8元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2020年11月8日和12月25日，每次行權(quán)5000股。11月8日行權(quán)日的市價(jià)和12月25日行權(quán)日的市價(jià)均為每股20元。2021年2月10日，張某以每股21元的價(jià)格將10000股股票全部賣(mài)出。上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.9480

B.17940

C.12600

D.13000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人在納稅年度內(nèi)兩次取得股票期權(quán)的，應(yīng)匯總兩次所得納稅，共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=120000×10%-2520=9480（元）。個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑫翰徽魇諅€(gè)人所得稅。則張某上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為9480元。