2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生2019年第二次行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個人在一個納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并計算納稅。應(yīng)納稅所得額=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）應(yīng)納稅額=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行權(quán)應(yīng)繳納的個稅=1800-432=1368（元）

2、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

3、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計=1260+882=2142（元）

4、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬元?！締芜x題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:收入總額=700+120=820（萬元）

5、下列各項中，契稅的計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

正確答案:C

答案解析:選項A：土地使用權(quán)出售，以成交價格為契稅的計稅依據(jù)；選項B：國有土地使用權(quán)出讓，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益；選項C：土地使用權(quán)贈與，其契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；選項D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅；先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，以應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用為契稅的計稅依據(jù)。

6、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

7、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

8、某國家級森林公園，2019年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.3.2萬元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。

9、某外籍個人2019年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2019年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天?！締芜x題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時，個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)，該外籍個人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

10、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬元）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。