2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用均應(yīng)計(jì)算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬元)

2、甲建筑公司出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正確答案:D

答案解析:舊建筑設(shè)備出售應(yīng)繳納的增值稅＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）

3、丙企業(yè)銷售使用過小汽車應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

4、甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業(yè)務(wù)（3）：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)后收回，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。甲公司銷售熟食制品的銷項(xiàng)稅額=25000×13%=3250（元）業(yè)務(wù)（4）：銷售副食品及收取包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)（1）：收購花生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=50000×9%=4500（元），支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業(yè)務(wù)（6）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當(dāng)月無需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為0。

5、下列表述符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅留抵稅額予以退還

B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

D.一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E.民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)增值稅期末留抵稅額，可在初次申請(qǐng)退稅時(shí)予以一次性退還 

正確答案:A、B、C、E

答案解析:一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（簡稱新納稅人），并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。