2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

B.計(jì)稅銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額

C.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額

D.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的増值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，按規(guī)定計(jì)算可抵免的稅額。選項(xiàng)c:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減；選項(xiàng) D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計(jì)抵減政策；選項(xiàng) E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，受托方需履行消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)。

4、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場(chǎng)珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷(xiāo)售卷煙

C.商場(chǎng)服務(wù)部銷(xiāo)售高檔服裝

D.商場(chǎng)珠寶部銷(xiāo)售珠寶首飾

E.4S店銷(xiāo)售超豪華小汽車(chē)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng) D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；選項(xiàng) E，超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

5、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車(chē)行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項(xiàng) AE 正確；噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

6、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得増值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專(zhuān)用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。【單選題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬(wàn)元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬(wàn)元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬(wàn)元)。由于220萬(wàn)元＜454萬(wàn)元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬(wàn)元。

7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

B.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“實(shí)施細(xì)則”

D.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)。選項(xiàng) C，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項(xiàng) D，稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱(chēng)，但是不得稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。

8、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)

D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。選項(xiàng) C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無(wú)正當(dāng)理由不得撤銷(xiāo)。選項(xiàng) D，配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

9、該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正確答案:B

答案解析:銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=452.83+40.75+6.79=500.37（萬(wàn)元），準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（萬(wàn)元），該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅=500.37-13.2=487.17（萬(wàn)元）。

10、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（ ）萬(wàn)元（不考慮印花稅、地方教育費(fèi)附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬(wàn)元）。