2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 涉稅會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進行個人消費

B.股份制企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金進行個人消費

D.納稅年度內(nèi)股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的

正確答案:A

答案解析:選項BCD：按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：非居民企業(yè)取得的與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不屬于應(yīng)在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項E：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得，不在我國納稅，不存在抵免所得稅的問題。

3、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)違反合同支付的賠償金

C.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

正確答案:A、D、E

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

4、2020年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（ ）。【多選題】

A.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2600

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2600 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2600

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2600 貸：銀行存款 2600

D.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2600

E.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)支出 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2600

正確答案:A、B、C

答案解析:外購材料用于集體福利部門，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。由于是稅務(wù)機關(guān)查補，所以是通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。

5、縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）。【單選題】

A.市場公允價值

B.政府確定的接收價值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

D.雙方協(xié)商價值

正確答案:B

答案解析:縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。