2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（ ）?！締芜x題】

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

2、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動(dòng)摩托車

正確答案:A、B、D

答案解析:車輛購置稅應(yīng)稅車輛包括在境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過 150 毫升的摩托車。

3、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

4、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元。【單選題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

5、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人。符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元。購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。【單選題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬元)。

6、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

7、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還車輛購置稅()元?！締芜x題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請(qǐng)退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

8、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)

E.進(jìn)口增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅，關(guān)稅完稅價(jià)格包括運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)。

9、H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉(zhuǎn)讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為 600 萬元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。 評(píng)估價(jià)格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價(jià)款＝600（萬元）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額＝600＋870＝1470（萬元）。