2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款 12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000 貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000

正確答案:D

答案解析:在月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目存在貸方余額，企業(yè)做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅在下月初繳納本月應(yīng)納稅款時(shí)，做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款

2、稅務(wù)師接受企業(yè)委托對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅進(jìn)行納稅審核，則對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定，以下說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積

B.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

C.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

D.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以納稅人申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

E.對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

正確答案:A、C、E

答案解析:應(yīng)稅土地面積是實(shí)際占用土地的面積，主要分三種不同的情況，進(jìn)行確定：（1）凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積；（2）凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積；（3）對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于（ ）年?！締芜x題】

A.3

B.5

C.7

D.10

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于10年。

4、下列個(gè)人收入，納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

E.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢(qián)某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AB應(yīng)當(dāng)按“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計(jì)提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價(jià)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按售價(jià)與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)收入計(jì)算增值稅，并按售價(jià)與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)B：應(yīng)該計(jì)入采購(gòu)成本，不可以直接計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”或者“營(yíng)業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目；選項(xiàng)D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價(jià)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。