2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某日化廠為增值稅一般納稅人，2020年3月香水生產成本20元/瓶，不含稅售價25元/瓶；香粉生產成本18元/瓶，不含稅售價20元/瓶。該企業(yè)將自產的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于連續(xù)生產套裝化妝品；將香水和香粉各500瓶分給職工用作福利，稅務師認可的上述業(yè)務應納消費稅（ ）元。（化妝品消費稅稅率30%）【單選題】

A.0

B.21600

C.1734.78

D.6750

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)將自產的香水、香粉移送用于連續(xù)生產套裝化妝品屬于將自產的應稅消費品繼續(xù)生產應稅消費品，不繳納消費稅；將香水、香粉分給職工用作福利，屬于將自產的應稅消費品用于其他方面，要視同銷售征收消費稅。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅=500×（25+20）×30%=6750（元）

2、按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙性質的律師事務所，比照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目征收個人所得稅

B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“特許權使用費所得”應稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務所從業(yè)人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

3、下列各項符合房產稅計稅依據規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的外資企業(yè)繳納房產稅時，應按照上月最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣繳納房產稅

B.融資租賃方式租入的房屋以房產余值計算征收房產稅

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產稅

D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產計稅原值為房屋原價的70%～80%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅；選項E，地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據。

4、對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.表中各主要項目內容應根據土地增值稅的基本計稅單位計算填報

B.同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

C.房地產企業(yè)兼有免稅和征稅項目單位的，應當分別填報

D.房地產開發(fā)費用，利息單獨扣除的，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發(fā)成本合計數(shù)的10%以內計算扣除

E.房地產企業(yè)銷售商品房繳納的印花稅不填報在“與轉讓房地產有關的稅金”中

正確答案:B、D

答案解析:同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，應按每一個基本計稅單位填報一份申報表的原則操作，選項B是錯誤的；房地產開發(fā)費用，利息單獨計算扣除的，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發(fā)成本合計數(shù)的5%以內計算扣除；利息不允許單獨計算扣除的，在合計數(shù)10%以內計算扣除，選項D是錯誤的。

5、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資酬金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（ ）。【單選題】

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費

正確答案:B

答案解析:對于獨生子女補貼，執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費、差旅費補貼、誤餐補貼不計入工資薪金支出中，不計算個人所得稅。