2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

2、某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈(zèng)扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實(shí)際捐贈(zèng)額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，匯算清繳期為自實(shí)際經(jīng)營終止之日起5個(gè)月內(nèi)

C.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算納稅地點(diǎn)

D.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

E.企業(yè)所得以外幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定折合成人民幣計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起（  ）日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)。選項(xiàng)C正確。

5、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.環(huán)保專項(xiàng)資金

D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不允許在稅前扣除。