2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、外籍個(gè)人從境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷的搬遷費(fèi)

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

D.外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金應(yīng)并入其工資薪金收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

2、下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費(fèi)用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶實(shí)際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用支出不允許在稅前扣除；選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，從中國(guó)境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、2015年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正確答案:D

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760（元）

5、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1.39

B.1.89

C.0.65

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.5×12=8（萬元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=8×10%-0.15=0.65（萬元）