2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬元）。

2、2019年卷煙廠實現(xiàn)的會計利潤為（   ）萬元【客觀案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(萬元)。

3、2019年A國子公司分回所得在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）

4、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出可按實際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。2020年業(yè)務(wù)招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，下列各項中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

B.發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除

C.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期全部可售面積和可售面積單位工程成本確認

D.對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除

E.委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入5%的部分，準予據(jù)實扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認。可售面積單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本按下列公式計算確定：可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積；已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本。選項E：委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。