2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某報(bào)刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費(fèi)7000元，王教授為寫(xiě)稿發(fā)生各種資料支出總計(jì)3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫(xiě)，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.728

C.560

D.680

正確答案:B

答案解析:王教授與妻子應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

2、外國(guó)居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當(dāng)年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。已知：該國(guó)與我國(guó)未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎(jiǎng)所得

C.工資和中獎(jiǎng)所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人在我國(guó)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日或183日（稅收協(xié)定）但不滿1年的，就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅，其境內(nèi)所得境外支付的40000元工資，需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。

4、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)居民）繳納個(gè)人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應(yīng)代付的個(gè)人所得稅=2550×10%-105=150（元）

5、湯姆是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。湯姆2015年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開(kāi)中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2015年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回國(guó)探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。