2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

2、航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認收入的有（　?。！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

4、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

5、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當(dāng)年在中國應(yīng)補繳個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實際已納稅額，無須在我國補稅。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（　?。！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

B.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

C.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

正確答案:A

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失（選項A）；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

7、該企業(yè)12月份應(yīng)補繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　?。??！径噙x題】

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款。

9、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

E.商業(yè)儲備公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商業(yè)儲備業(yè)務(wù)的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（選項B）（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。選項A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當(dāng)年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。