2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下企業(yè)外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，可以抵扣已納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產(chǎn)

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產(chǎn)化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產(chǎn)木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產(chǎn)焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B是不能抵扣已納消費(fèi)稅的。

2、在代理個人所得稅納稅申報(bào)時下列各項(xiàng)所得，需要按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。

3、下列納稅申報(bào)方式中，屬于電子方式的有（ ）。【多選題】

A.郵寄申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)傳輸

C.電話語音

D.電子數(shù)據(jù)交換

E.自行申報(bào)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AE：郵寄申報(bào)、自行申報(bào)不屬于電子方式。

4、對工作底稿管理制度要求理解不正確的是（ ）。【單選題】

A.安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對工作底稿保密

B.保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性

C.便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿

D.自行確定業(yè)務(wù)工作底稿保管期限

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行確定。

5、下列各項(xiàng)中，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進(jìn)行個人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金進(jìn)行個人消費(fèi)

D.納稅年度內(nèi)股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅稅款不能扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人取得的保險(xiǎn)賠款

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C.國債利息收入

D.奧運(yùn)冠軍取得當(dāng)?shù)乜h政府的獎勵

正確答案:D

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，享受免稅。D選項(xiàng)應(yīng)納個人所得稅。

8、關(guān)于下列賬務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.收到出口退還的增值稅借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款

B.直接減免的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：營業(yè)外收入

C.計(jì)提出口應(yīng)退還的消費(fèi)稅借：其他應(yīng)收款 貸：主營業(yè)務(wù)成本

D.收到的即征即退的增值稅借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

E.收到先征后返的增值稅借：銀行存款 貸：稅金及附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值稅，計(jì)人營業(yè)外收入核算。

9、對于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。【單選題】

A.外購集體福利用的健身器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅貨物的材料

D.當(dāng)期購進(jìn)材料用于投資

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅，單設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算。計(jì)提消費(fèi)稅時，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅；繳納消費(fèi)稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以全額抵免稅額。應(yīng)納增值稅=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）